Der Steuervorteil oder Steuervorteil ist eine gesetzgeberische Maßnahme, die es dem Steuerpflichtigen erlaubt, legal weniger Steuern zu zahlen.
Dank der Steuervergünstigungen zahlt der Steuerzahler weniger Steuern, als er hätte zahlen müssen, wenn es ein solches Instrument nicht gäbe. Letztlich bedeutet der Steuervorteil eine Steuerersparnis für den Steuerzahler.
Merkmale des Steuervorteils
Es gibt zwei grundlegende Merkmale von Steuervorteilen:
- Es handelt sich um eine Maßnahme des Gesetzgebers. Dies bedeutet, dass der Steuervorteil ausdrücklich in die Gesetzgebung aufgenommen werden muss (dh durch ein Gesetz, eine Verordnung usw.). Steuervergünstigungen, die der Gesetzgeber nicht ausdrücklich vorsieht, können nicht in Anspruch genommen werden.
- Der Steuervorteil ist an eine Reihe von Bedingungen geknüpft. Um einen Steuervorteil geltend zu machen, müssen eine Reihe von Voraussetzungen erfüllt sein. Diese Anforderungen können an die Zukunft bedingt sein; werden sie künftig nicht eingehalten, muss der Steuervorteil rückgängig gemacht werden.
- Der Steuervorteil wirkt sich in besonderer Weise aus, nicht global. Mit anderen Worten, eine steuerliche Maßnahme, die eine Steuerersparnis darstellt und alle betrifft, ist kein Steuervorteil. Dies muss durch die im vorherigen Abschnitt genannten Anforderungen individualisiert werden. Mit einem Beispiel sieht es besser aus:
- Angenommen, der Steuersatz soll von 25 % auf 23 % gesenkt werden. Diese Reduzierung stellt eine Steuerersparnis dar, da eine niedrigere Steuer gezahlt wird. Es handelt sich jedoch nicht um einen Steuervorteil, da alle Steuerzahler davon betroffen sind.
- Angenommen, wenn ein Unternehmen weniger als 100 Geldeinheiten in Rechnung stellt, beträgt der Steuersatz 23 % statt 25 %. Dies ist ein Steuervorteil, da er nur von Unternehmen in Anspruch genommen werden kann, die weniger als 100 Geldeinheiten in Rechnung stellen. Aus diesem Grund wenden sie einen Steuersatz von 23% an; der Rest der Unternehmen, 25 %:
Arten von Steuervorteilen
Es gibt im Wesentlichen drei Möglichkeiten, einen Steuervorteil zu instrumentalisieren:
- Auf Freistellung. Dieser Steuervorteil bedeutet, dass der Steuerpflichtige nicht zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist, sie jedoch aufgrund der Art der Steuer zahlen sollte. Beispielsweise muss jedes Unternehmen Körperschaftsteuer zahlen. Der Gesetzgeber kann jedoch folgende Befreiung in Erwägung ziehen: Wer weniger als 50 Geldeinheiten in Rechnung stellt, ist von der Körperschaftsteuer befreit. Diese Arten von Unternehmen sind also aufgrund dieser Befreiung nicht verpflichtet, obwohl sie die Steuer zahlen sollten. Die Steuerersparnis ist insgesamt, da Sie keine dieser Steuern zahlen.
- Durch einen Bonus in Quote oder Steuerbemessungsgrundlage Dieser Steuervorteil setzt voraus, dass der Steuerpflichtige seine Steuerquote bzw. seine Steuerbemessungsgrundlage im entsprechenden Bonus reduzieren kann. Beispiel: Bei der Einkommensteuer wird für Steuerpflichtige, die Kinder unter 3 Jahren haben, ein Bonus von 10 Geldeinheiten festgesetzt. Ein Steuerzahler mit einem 3-jährigen Kind zahlt dank dieser Steuervergünstigung 10 Geldeinheiten weniger als der Rest der Steuerzahler.
- Durch abzugsfähige Ausgaben. Auf das erzielte Einkommen werden in der Regel direkte Steuern (Körperschaftsteuer und Einkommensteuer) erhoben. In der Regel ergeben sich folgende Steuervorteile: Die zur Erzielung dieser Einkünfte entstandenen Aufwendungen dürfen abgezogen (d. h. abgezogen) werden. Aber nur die Ausgaben, die notwendig sind, um dieses Einkommen zu erzielen; die restlichen Kosten sind nicht abzugsfähig.
Es gibt andere Möglichkeiten, einen Steuervorteil zu instrumentalisieren, indem beispielsweise Aufwendungen nicht unterstellt oder abgegrenzt werden.