Die kostenlose Abschreibung besteht aus der Befugnis, die die Steuerbehörde jedes Landes einem Unternehmen einräumt, den Abschreibungssatz seines Anlage- oder Immobilienvermögens unabhängig von den jährlich von ihm herausgegebenen Abschreibungskoeffizienten zu bestimmen.
Andernfalls ist es eine Option, die es dem Unternehmen ermöglicht, seine Vermögenswerte je nach Verwendungszweck realistischer zu amortisieren. Aus buchhalterischer Sicht kann ein Computer daher nicht wie eine Maschine abgeschrieben werden, da ihre Abschreibung unterschiedlich ist. Es gibt Güter, die schneller an Wert verlieren als andere.
Kostenlose Amortisation. Rechnungswesen und Steuern
Unternehmen sind verpflichtet, ihr Anlagevermögen, beispielsweise ihr Gebäude oder ihre Fahrzeuge, abzuschreiben. Aus buchhalterischer Sicht muss dies mit dem Wertverlust durch die Nutzung vereinbar sein. Allerdings gibt das Finanzministerium der meisten Länder jedes Jahr Tabellen mit linearen Amortisationskoeffizienten heraus. Die kostenlose Abschreibungsoption ermöglicht es ihnen, die Abschreibung basierend auf dem Verbrauch und nicht auf diesen Steuerangaben zu buchen.
Somit kann das Unternehmen die Abschreibungsmethode wählen, die sich am besten an die Realität anpasst und ein wahrheitsgetreues Bild seiner wirtschaftlich-finanziellen Struktur bietet. Andererseits können Sie auch eine Ihren Interessen entsprechende Steuerplanung (wie wir im Beispiel sehen) im Rahmen der geltenden Gesetzgebung durchführen. Darüber hinaus können Sie den wahren Wert des Vermögenswerts zu einem bestimmten Zeitpunkt als Differenz zwischen Anschaffungspreis und Abschreibung ermitteln.
Beispiele für Amortisationsdifferenzen
Stellen wir uns vor, wir haben eine Maschine, die ein bestimmtes Produkt herstellt, zum Beispiel Kopfhörer. Wir kennen wiederum seine durchschnittliche Jahresproduktion, zum Beispiel 100.000 Einheiten, und der Lieferant teilt uns mit, dass er in der Regel die Kapazität (Nutzung) zur Herstellung von 1.000.000 Stück hat. Auf der anderen Seite ist die Treasury der Ansicht, dass es in diesem Fall mit 20 % pro Jahr abgeschrieben werden muss. Der Kaufpreis beträgt 100.000 €. Mal sehen, wie es berechnet würde:
Wir sehen, dass die Bilanzierungs- und Steuerberechnungsformel einfach ist, aber im ersten Fall beträgt der jährlich abzuschreibende Betrag die Hälfte. Beim Erstellen der Tabelle sehen wir, dass es jedes Jahr eine Reihe von Unterschieden zwischen beiden Methoden gibt. Bei den ersten fünf amortisieren wir weniger buchhalterisch als für steuerliche Zwecke, das heißt, wir erfassen 10.000 €, aber das Finanzamt erlaubt uns, 20.000 € abzuziehen.
Da dieser Posten für uns ein Aufwand ist, werden wir die 20.000 € abziehen, da wir so in diesen Jahren weniger Steuern zahlen. In den folgenden fünf Jahren tritt jedoch das Gegenteil ein und wir werden mehr Steuern zahlen. Am Ende der tatsächlichen Nutzungsdauer von zehn Jahren werden einige Differenzen mit anderen ausgeglichen. Wir schieben eigentlich nur die Zahlung von Steuern auf, was uns unter Umständen zugute kommen kann.