Internationale Steuertransparenz ist ein spezielles Steuersystem, das in Spanien angewendet wird. Sie gilt sowohl für Personen, die der Einkommensteuer (IRPF) unterliegen, als auch für Körperschaften, die der Körperschaftsteuer unterliegen.
Durch das internationale Steuertransparenzregime soll Steuervermeidung vermieden werden. Um dies zu tun, indem Sie eine Gesellschaft in Gebieten mit einer anderen Steuerstruktur als der spanischen anmelden.
Daher werden die Einkünfte, die nicht aus der Entwicklung der Wirtschaftstätigkeit stammen, die von Unternehmen mit Sitz in Niedrigsteuergebieten erzielt werden, ihren ansässigen Partnern zugerechnet. In diesem Sinne, als hätten sie diese Einkünfte direkt ohne Vermittlung des intervenierenden Unternehmens erzielt.
Voraussetzungen für die Anwendung des Internationalen Fiskaltransparenzregimes
Die von einer nicht in Spanien ansässigen Gesellschaft erzielten Gewinne müssen in die Steuerbemessungsgrundlage (entweder die Körperschaftsteuer oder die Einkommensteuer) der Personen einbezogen werden, die gemäß dieser Regelung zahlen müssen. All dies, sofern die folgenden Umstände eintreten:
- Beteiligung am Grundkapital von 50 % oder mehr.
- Im Ausland wurde eine Steuer ähnlich der von Unternehmen entrichtet und beträgt weniger als 75 % der in Spanien zu zahlenden Steuer.
Diese Regelung gilt nicht, wenn die gebietsfremde juristische Person auf spanischem Hoheitsgebiet in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union ansässig ist. All dies, außer dass das Unternehmen in einem Gebiet ansässig war, das als Steueroase gilt.
Einrechnungspflichtiges Einkommen
- Einkünfte aus Immobilien: Positives Einkommen aus rustikalen oder städtischen Immobilien. Es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit oder werden gebietsfremden Einheiten zur Nutzung zugewiesen, die derselben Unternehmensgruppe angehören wie die gebietsfremde instrumentelle Einheit, die Eigentümer der Immobilie ist.
- Einkünfte aus beweglichem Kapital: Dividenden und Erträge aus Finanzanlagen Erträge aus folgenden Finanzanlagen sind nicht enthalten:
- Diejenigen, die zur Einhaltung gesetzlicher und regulatorischer Verpflichtungen aufgrund der Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit verpflichtet sind.
- Diejenigen, die Kreditrechte aus Vertragsverhältnissen beinhalten, die aufgrund der Entwicklung der Geschäftstätigkeit entstanden sind.
- Diejenigen, die aufgrund der Ausübung von Vermittlungstätigkeiten an amtlichen Wertpapiermärkten gehalten werden.
- Diejenigen, die Kreditinstituten und Versicherungsunternehmen aufgrund ihrer Geschäftstätigkeit gehören.
- Bestimmte wirtschaftliche Tätigkeiten: Einkünfte aus Kredit-, Finanz- und Versicherungstätigkeiten. Somit auch die Erbringung von Dienstleistungen, mit Ausnahme derjenigen, die in direktem Zusammenhang mit Exportaktivitäten stehen, die direkt oder indirekt mit auf spanischem Hoheitsgebiet ansässigen Personen oder Körperschaften durchgeführt werden und steuerlich verbunden sind.
- Übertragungen: Die Übertragung von Immobilien und Finanzanlagen, die Einkünfte für Zwecke der Körperschaftsteuer erzielen. Auch Kapitalgewinne und -verluste in der Einkommensteuer.