Forderungsausfälle sind solche, die ein Unternehmen beispielsweise nach einem Verkauf auf Kredit nicht mehr eintreiben kann.
Das heißt, uneinbringliche Konten entsprechen einem Betrag des Gesamtwerts von Verkäufen, den Kunden oder Debitoren nicht stornieren können.
Normalerweise gibt es immer einen Teil des Umsatzes, den das Unternehmen nicht einkassiert. Dies ist Teil des als Kreditrisiko bezeichneten Geschäftsrisikos.
Konkret wirkt sich dieser Betrag an Forderungsausfällen auf Unternehmen aus, da er einen Aufwand darstellt. Daher ist es wichtig, diesen Verlust im Jahresabschluss zu erfassen und vorauszusehen, dass er immer, wenn auch nur in geringem Umfang, eintreten wird.
Darüber hinaus ist es von entscheidender Bedeutung, dass das Unternehmen Maßnahmen ergreift, um zu verhindern, dass die Forderungsausfälle im Falle einer Erhöhung steigen oder nicht mehr steigen. Dies könnte das Ergebnis eines schlechten Managements gewesen sein.
Ein weiterer zu berücksichtigender Punkt ist, dass die Wahrscheinlichkeit eines Forderungsausfalls steigt, je mehr Zeit seit der Fälligkeit einer Schuld vergeht.
ForderungenEinflussfaktoren auf Forderungsausfälle
Die wichtigsten Einflussfaktoren auf Forderungsausfälle sind:
- Inkassomanagement des Unternehmens: Das Unternehmen kann verschiedene Instrumente anwenden, um die Sammlung zu erleichtern. Sie können beispielsweise eine Reduzierung der einzutreibenden Forderung oder zumindest einen Prozentsatz des Verkaufswertes anbieten.
- Makroökonomisches Umfeld: Angesichts des Wirtschaftswachstums werden Menschen und Unternehmen mehr Ressourcen haben, um ihren Verpflichtungen nachzukommen. Angesichts einer Krise werden Agenten jedoch anfälliger für Zahlungsausfälle sein.
- Besondere Situation des Schuldners: Es kann sein, dass der Schuldner oder das Unternehmen mit einem Solvenzproblem konfrontiert ist. Aus diesem Grund ist es wichtig, dass Unternehmen ihre Kunden kennen, bevor sie auf Kredit an sie verkaufen.
Forderungsausfälle in der Buchhaltung
Wie bereits erwähnt, ist es für das Unternehmen wichtig, Forderungsausfälle in der Buchhaltung zu berücksichtigen. Dies kann auf zwei Arten erfolgen, direkt oder durch Bildung einer Rückstellung.
Eine weitere Möglichkeit besteht darin, dass die Gesellschaft immer eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen bildet. Dies kann beispielsweise auf Ihren historischen Informationen basieren. Nehmen wir also an, dass es in den letzten fünf Jahren im Durchschnitt nicht möglich war, 5% der getätigten Verkäufe zu sammeln. Daher wird ab sofort beschlossen, mit diesem Prozentsatz eine Rückstellung zu bilden.
Auf diese Weise schaffen wir eine Rücklage, damit in dem Moment, in dem ein Teil der Schuldner ausfällt, kein neuer Aufwand entsteht. Stattdessen werden die Rückstellung und gleichzeitig die Forderungen gekürzt.