Schuldentilgung - Was es ist, Definition und Konzept

Die Schuldentilgung ist die vollständige oder teilweise Aufhebung einer bestimmten Zahlungsverpflichtung (Schuld), die in Form von Kapital oder Zeit erwartet wird.

Mit anderen Worten, die Vorauszahlung einer teilweisen oder vollständigen Zahlung einer Schuld ist bei jeder Schuld mit festem Fälligkeitsdatum möglich.

Warum Schulden abbezahlen?

Die Tilgung einer Schuld setzt die niedrigste Zinszahlung für eine Schuld voraus, da durch die Vorauszahlung die Zinszahlung im Verhältnis zur Tilgung gespart wird.

Diese Ressource ist in der Regel Teil einer bestimmten Unternehmensstrategie, da der Direktor bzw Regler Sie müssen feststellen, ob die Rückzahlung der Schulden die rentabelste Option für das Unternehmen ist.

Welche Optionen können also rentabler sein als eine Schuldentilgung? Hängt davon ab. Wenn der Zinssatz der Schulden höher ist als die Rendite einer Investition, dann sind die Zinseinsparungen höher als der Nutzen, den uns eine Investition bieten kann.

Wenn jedoch die Rendite einer möglichen Investition höher ist als der Zinssatz für die Schuld, wird entschieden, die Ressourcen des Unternehmens für die Investition zu verwenden.

Zur Verdeutlichung kann eine Investition in der Verbesserung der Ausrüstung oder des Maschinenparks des Unternehmens bestehen, beispielsweise zum Erwerb einer Tochtergesellschaft in einem anderen Land.

Amortisationsarten

Wie oben erwähnt, können Sie Schulden auf zwei Arten abbezahlen. Und innerhalb dieser beiden Möglichkeiten gibt es zwei Formen der Stornierung. Zum einen müssen wir den Rückzahlungsbetrag ermitteln und prüfen, ob der Kredit ganz oder teilweise gekündigt wird.

• Teilabschreibung: Es besteht darin, einen Teil eines Kredits zu stornieren, einen anderen Teil noch unbezahlt zu lassen, damit der Kredit weiterbezahlt wird. Es wird in unseren Verbindlichkeiten auf Rechnungslegungsebene reduziert.
• Gesamtabschreibung: In diesem Fall wird das gesamte Darlehen storniert, unsere Haftung auf buchhalterischer Ebene verschwindet und daher werden keine Raten dieser Schulden mehr bezahlt.

Auf der anderen Seite müssen Sie wählen, ob Sie die Zeit von der Laufzeit der Schuld abziehen oder die monatliche Zahlung (oder vierteljährlich, jährlich usw.) von der Schuld abziehen. Dies gilt nur für die Teilamortisation, da bei der vollständigen Amortisation die betreffende Schuld dauerhaft abgeschrieben wird.

• Teilamortisation in Form von Zeit: Es geht darum, einen Teil des Darlehens in Form eines befristeten Vorschusses zu stornieren. Das heißt, von einem Kredit mit einer Laufzeit von z. B. zehn Jahren wird er auf 5 Jahre verlängert, da 50 % der Gesamtschuld amortisiert sind. Stattdessen bleibt die Gebühr gleich.
• Teilrückzahlung in Form einer Gebühr: In einem ähnlichen Fall wie dem vorherigen, bei dem 50% des Kredits gekündigt werden, fahren wir diesmal mit dem 10-Jahres-Kredit fort, dafür wird die monatliche Gebühr auf 50% gesenkt.

Daher muss abhängig von den Ressourcen, über die das Unternehmen verfügt, feststellen, ob es an einer Amortisation interessiert ist und wenn ja, in welcher Höhe, Form und Weise diese vorzeitige Kündigung durchgeführt wird.

Beispiel für die Schuldentilgung

Bestimmen Sie bei einem Unternehmen, das eine Schuld in Form eines Darlehens in Höhe von 1.000 € (800 € ausstehendem Kapital und 200 € in Form von schwebenden Zinsen) hat, die Gesamtstornierung für buchhalterische Zwecke.

Es ist zu berücksichtigen, dass die 200 € Zinsen zu dem Zeitraum gehören, in dem die Schulden erlassen werden. Durch die Aufzinsung in den übrigen Jahren besteht das Sparen darin, dass in den Folgejahren keine erneuten Zinsen gezahlt werden.

Wenn es sich schließlich um eine Teilamortisation handelt, handelt es sich um einen identischen Buchungsposten, jedoch mit einem geringeren Betrag als die gesamte Schuld.