Die prozentuale Bilanz ergibt sich aus der Darstellung jedes Eigenkapitals in der Bilanz als Prozentsatz der Bilanzsumme.
Bei der Analyse des Jahresabschlusses eines Unternehmens ist es notwendig, Vergleiche mit anderen Unternehmen der Branche anzustellen. Diese Vergleiche werden uns dabei helfen, die Attraktivität des jeweiligen Unternehmens zu bestimmen. Das Problem bei Vergleichen besteht darin, dass es große Unterschiede zwischen ihnen aufgrund ihrer Größe geben kann (unterschiedliches Umsatzvolumen, Vermögenswerte oder Hebel, um nur einige Beispiele zu nennen).
Die Verwendung der Bilanz als Prozentsatz der Bilanzsumme hilft uns, die Auswirkungen der unterschiedlichen Größenordnungen zwischen den Unternehmen zu neutralisieren. Daher ermöglicht uns die in Prozent ausgedrückte Bilanz einen besseren Vergleich zwischen zwei Unternehmen derselben Branche, indem wir die Zahlen für jede Vermögensmasse basierend auf ihrer Bilanzsumme relativieren.
Beispiel für Saldo in Prozent
Nachfolgend ist die Bilanz für Unternehmen X und Unternehmen Y dargestellt, sowohl in absoluten Werten als auch in Prozent.
| Unternehmen X | % | Firma Y | % | |
|---|---|---|---|---|
| AKTIV | ||||
| Immaterielle Vermögenswerte | 20.000 | 6% | 9.000 | 4% |
| Immobilisiertes Material | 87.000 | 26% | 18.000 | 9% |
| Summe langfristige Vermögenswerte | 107.000 | 32% | 27.000 | 13% |
| Zahlungsmittel und Äquivalente | 200.000 | 59% | 80.000 | 38% |
| Lagerbestände | 7.000 | 2% | 25.000 | 12% |
| Schuldner | 25.000 | 7% | 78.000 | 37% |
| Gesamten Umlaufvermögens | 232.000 | 68% | 183.000 | 87% |
| GESAMTVERMÖGEN | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
| Kurzfristige Schulden | 25.000 | 7% | 37.000 | 18% |
| Diverse Gläubiger | 37.500 | 11% | 18.000 | 9% |
| Summe kurzfristige Verbindlichkeiten | 62.500 | 18% | 55.000 | 26% |
| Langfristige Schulden | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Summe kurzfristige Verbindlichkeiten | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Eigenmittel | 160.000 | 47% | 105.000 | 50% |
| Buchungen | 35.000 | 10% | 25.000 | 12% |
| GESAMTVERBINDLICHKEITEN | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
In der obigen Tabelle wird die Bilanz durch ihre absoluten und relativen Zahlen ausgedrückt (jedes Nettovermögen dividiert durch die Bilanzsumme). Dabei ist zu beachten, dass sowohl die Bilanzsumme als auch die Gesamtverbindlichkeiten (Verbindlichkeiten + Nettovermögen) gleich sein müssen (sie müssen sich auf 100% summieren).
Schlussfolgerungen bei der Angabe des Saldos in Prozent
Betrachten wir die Bilanzzahlen in absoluten Zahlen, könnten unsere Schlussfolgerungen durch die Größe der Unternehmen verzerrt sein. Betrachtet man jedoch die Bilanzzahlen in Prozent der Bilanzsumme, können wir die Unternehmen leicht vergleichen. Wir haben eine bessere Visualisierung jedes Unternehmens, indem wir den Effekt der unterschiedlichen Größe zwischen ihnen eliminieren. Hier sind einige Beispiele.
- Langfristige Schulden: Absolut gesehen sind die langfristigen Schulden von Unternehmen X deutlich höher als die von Unternehmen Y (81.500 gegenüber 25.000). Berücksichtigt man die Prozentsätze, ist die Verschuldung von Unternehmen X gegenüber Unternehmen Y jedoch nicht so hoch, wie man meinen könnte (24% gegenüber 12%).
- Eigenmittel: Absolut gesehen verfügt Unternehmen X über ein höheres Eigenkapital als Unternehmen Y. Bei relativer Betrachtung dieser Kapitalmasse ist das Eigenkapital von Unternehmen X geringer als das von Unternehmen Y.
- Gesamten Umlaufvermögens: Unternehmen X hat absolut gesehen eine deutlich höhere Stückzahl als Unternehmen Y. Prozentual gesehen sehen wir jedoch genau das Gegenteil.