Ein Lagebericht ist ein Dokument, das eine detaillierte Zusammenstellung von Daten über die Entwicklung eines Unternehmens im Vorjahr enthält. Es umfasst die Geschäftsführung und die im Laufe des Jahres eingetretenen Ereignisse, die das Unternehmen zu seiner aktuellen Situation geführt haben, sowie die umzusetzenden Maßnahmen und die für die Zukunft absehbaren Risiken.
Börsennotierte Unternehmen oder Unternehmen, die ihre Bilanz und den verkürzten Eigenkapitalnachweis nicht erstellen können, sind verpflichtet, diesen Bericht zu erstellen und im Handelsregister einzureichen. In der Regel zusammen mit dem Jahresabschluss des Unternehmens. Dies sind normalerweise große Unternehmen, die in der Regel börsennotiert sind.
Wozu dient der verpflichtende Lagebericht?
Der Lagebericht stellt die aktuelle Situation eines Unternehmens durch die Beschreibung der unterjährig durchgeführten Maßnahmen der Unternehmensleitung in einen Kontext und antizipiert die künftig eintretenden Maßnahmen.
So enthüllt es Ihrem Leser wirklich wertvolle Informationen. Denn es hilft Ihnen, eine umfassende Vision über ein Unternehmen zu haben und sich eine Meinung zu bilden, die Ihre zukünftigen Investitionsentscheidungen unterstützt.
Es ist normalerweise sehr nützlich für Finanzanalysten, Kreditinstitute, Lieferanten und Gläubiger, Kunden, Mitarbeiter, Aufsichtsbehörden und die Öffentlichkeit im Allgemeinen. Sie nutzen die im Bericht enthaltenen Informationen, um Investitionsentscheidungen zu treffen, die Dividendenfähigkeit zu beurteilen, ihren Verbindlichkeiten fristgerecht nachzukommen oder die mit den Mitarbeitern vereinbarten Leistungen nach ihrer aktiven Zeit zu erfüllen.
Der Lagebericht ergänzt im Wesentlichen die Angaben im Jahresabschluss und insbesondere im Geschäftsbericht. Beleuchtet eher qualitative als auch quantitative Aspekte. Es umfasst die Betriebs-, Investitions- und Finanzierungsstrategie sowie die Zukunftsperspektiven des Unternehmens in Bezug auf die vorgeschlagenen Ziele.
Inhalt des Lageberichts
Der Lagebericht muss folgende Punkte enthalten:
- Status der Entität: Mit seiner Organisationsstruktur und seinem Betrieb.
- Entwicklung und Geschäftsergebnisse: Umfassende Analyse der Geschäftsergebnisse und der aktuellen Situation in wirtschaftlicher und finanzieller Hinsicht, einschließlich der Unternehmensstrategie zur Erreichung der für dieses Jahr vorgeschlagenen Ziele Die wichtigsten finanziellen und nichtfinanziellen KPIs, die die Erreichung oder Nichterreichung dieser Ziele beschreiben, sollten aufgenommen werden.
- Aufstellung der Liquidität und Kapitalausstattung: Zusammen mit den Verpflichtungen gegenüber anderen Agenten wie Gläubigern und Kunden.
- Hauptrisiken und Unsicherheiten: Einschließlich finanzieller und operativer.
- Wichtige Ereignisse, die im Laufe des Jahres und nach dem Jahresende eingetreten sind.
- Informationen über die absehbare Entwicklung des Unternehmens.
- F+E+I-Aktivitäten: Entwickeln Sie die quantitativen und qualitativen Details.
- Erwerb und Verkauf eigener Aktien: Einschließlich des Gesamtwerts der Wertpapiere, die sich im Besitz des Unternehmens befinden.
- Andere wichtige Informationen: Zum Beispiel Aktieninformationen, Dividendenpolitik und Rating oder Bonität.
Wer ist zur Vorlage des Lageberichts verpflichtet?
Die Gesellschaften, die eine verkürzte Bilanz und Eigenkapitalveränderungsrechnung aufstellen, sind zur Aufstellung des Lageberichts nicht verpflichtet. Ausgenommen sind beispielsweise KMU und Kleinst-KMU.
Darüber hinaus werden jedoch auch diejenigen Unternehmen in diese Gruppe aufgenommen, die mindestens zwei der folgenden Bedingungen erfüllen:
- Dass die Summe der Aktivposten vier Millionen Euro nicht übersteigt, spiegelt sich in der Bilanz wider.
- Dass der Nettobetrag seines Jahresumsatzes acht Millionen Euro nicht überschreitet.
- Dass die durchschnittliche Zahl der während des Jahres beschäftigten Arbeitnehmer 50 nicht überschreitet.
Obwohl es richtig ist, dass das oben Genannte vom geografischen Gebiet und der Regulierungsbehörde abhängt, von der jedes Unternehmen abhängt.