Die Umsatzsteuerabrechnung besteht aus der gebildeten Differenz zwischen der Ausgangssteuer und der Gesamtvorsteuer. Je nach Ergebnis wird es zur Zahlung oder zum Ausgleich ausgehen.
Das heißt, je nachdem, welche Mehrwertsteuerart höher ist als eine andere, müssen wir die Abrechnung auf die eine oder andere Weise regeln.
Fälle der Mehrwertsteuerabrechnung
Bei der Mehrwertsteuer gibt es nur zwei mögliche Fälle: Entweder Sie zahlen Steuern oder nicht.
Wenn die Situation eintritt, dass Sie zahlen, würden wir davon sprechen, dass die Staatskasse ein Mehrwertsteuergläubiger ist, sodass wir in diesem Zeitraum (normalerweise Quartale) beim Verkauf unserer Produkte mehr Mehrwertsteuer generiert haben als beim Kauf von Rohstoffen.
Wenn wir andererseits mehr Rohstoffe eingekauft haben und daher mehr Mehrwertsteuer getragen haben, als wir mit unseren Verkäufen erwirtschaftet haben, ermöglicht uns das Finanzministerium, das Ergebnis dieses Quartals zu speichern und in zukünftigen Jahren auszugleichen, die uns zahlen. In diesem Fall stünden wir vor einer Situation eines Mehrwertsteuerschuldners der öffentlichen Finanzen.
Öffentlicher Treasury Gläubiger für Mehrwertsteuer
Wir sagen, dass die Situation des Mehrwertsteuergläubigers der Staatskasse eintritt, wenn die gesamte Vorsteuer niedriger ist als die gesamte Ausgangssteuer.
Wenn wir es buchhalterisch darstellen, wäre es ungefähr so:
Erkennt man, dass die Vorsteuer niedriger ist als die Leistung, so entsteht eine Position zugunsten der Staatskasse bezüglich der vierteljährlichen Umsatzsteuerabrechnung.
Folglich werden die Schulden bei der Staatskasse so beglichen, dass:
Steuerschulden Staatskasse
Wir sagen, dass die Situation des Steuerschuldners der Staatskasse eintritt, wenn die gesamte Vorsteuer höher ist als die gesamte Ausgangssteuer.
Wenn wir es buchhalterisch darstellen, wäre es ungefähr so:
In diesem Fall sehen wir, dass die Vorsteuer höher ist als die Leistung, dann wird für das Unternehmen eine Begünstigung bezüglich der vierteljährlichen Umsatzsteuerabrechnung generiert.
Später, im Folgequartal, beispielsweise, wenn sich die Situation des Staatsschatzgläubigers aufgrund der Umsatzsteuer herausstellte, würde die Schuldnerposition des letzten Quartals mit dem aktuellen Quartal verrechnet. Wir würden weniger bezahlen:
Auf diese Weise ziehen wir einen Teil der Zahlung an die Staatskasse für Vorquartale mit einer Schuldnerposition ab.
Abschließend sei darauf hingewiesen, dass bei der Umsatzsteuerabrechnung zwar ein neutrales Ergebnis auftreten kann, dies jedoch nur schwer zu erkennen ist. Dies kann nur passieren, wenn ein Unternehmen weder kauft noch verkauft, also keine Umsatzsteuer generiert und wenn die Vor- und Ausgangssteuerzahlen übereinstimmen, was ebenfalls sehr schwer zu beurteilen ist.
Das Ergebnis dieser Kasuistik wäre, wie bereits erwähnt, „neutral“, da Sie in Zukunft weder zahlen noch entschädigt werden.
