Die Bilanz einer Bank stellt Informationen anders dar als die anderer Unternehmen.
Große Analysten und Ökonomen sind sich einig, dass es sehr schwer ist zu wissen, was eine Bank hinter ihrer Bilanz verbirgt. Mit anderen Worten, es ist sehr komplex, den Jahresabschluss einer Bank zu analysieren. Aus diesem Grund werden wir, obwohl wir die Bilanz hier nicht analysieren, die wichtigsten Unterschiede kennen und allgemein analysieren, worauf sich jeder Posten bezieht.
Die Bilanz einer Bank setzt sich aus anderen Posten zusammen als die eines Privat- oder Industrieunternehmens. Das Wichtigste für eine Bank, und dies spiegelt sich in der Bilanz wider, sind sowohl Kundenkredite (Aktiva) als auch Girokonten, die Kunden bei der Bank eröffnen (Passiva).
Andererseits werden die Rubriken nach Liquiditätsspannen von liquider bis weniger liquide dargestellt, und ein weiterer wesentlicher Unterschied besteht in der Nichtunterscheidung zwischen Kurz- und Langfristigkeit, da es sich bei Banken nicht um relevante Informationen handelt.
Vermögen eines Finanzinstituts
Das erste, was auf die Bilanz einer Bank aufmerksam macht, ist die Struktur der Rubriken, aus denen sie besteht. Vermögenswerte sind in einer Kaskade von größerer Liquidität (Barmittel) zu weniger Liquidität (immaterielle Vermögenswerte) aufgebaut, im Gegensatz zu Industrieunternehmen, in denen sie umgekehrt strukturiert sind (zuerst immaterielle Vermögenswerte und schließlich Bargeld). Weiterhin stellen wir fest, dass bei Banken weder Aktiva noch Passiva zwischen kurz- und langfristig unterschieden werden.
Asset-Typen
In der Bankenterminologie gibt es drei Arten von Vermögenswerten: profitabel, Mindestreservepflicht und unrentabel.
- Profitable Vermögenswerte: Profitable Vermögenswerte sind diejenigen, mit denen die Bank die höchste Rentabilität erzielt und mit denen die meisten Transaktionen getätigt werden. Später werden wir sehen, um welche Arten von Vermögenswerten es sich genau handelt.
- Spitze: Die Bankreserve ist der Prozentsatz des von Kunden gesammelten Geldes, den die Banken physisch reservieren müssen. Abhängig von den Produkten, über die der Kunde sein Geld einzahlt, wird je nach Liquidität der Einlage ein unterschiedlicher Prozentsatz der Barreserve benötigt (liquider, höherer Prozentsatz). Wenn wir beispielsweise unser Geld auf einem Girokonto haben, muss die Bank einen größeren Betrag reservieren, als wenn wir es auf einem Sparkonto einzahlen, da das Geld vom Girokonto jederzeit abgehoben werden kann und eine unvorhergesehene für das Finanzinstitut.
- Unrentabel: Es handelt sich um solche Vermögenswerte, die der Bank keine Rentabilität bieten, weil sie nicht finanzieller Natur sind, sondern über sie für den Betrieb und die Logistik als Infrastruktur zur Durchführung der Tätigkeit verfügen (Sachanlagen).
Vermögenszusammensetzung
Im Allgemeinen wird die dickste Überschrift eines Vermögenswerts in einem Finanzinstitut als „Kreditanlagen“ bezeichnet. Darin werden Kredite und Kredite an Kunden oder an andere Banken verliehene Gelder registriert. Mit anderen Worten, wenn wir ein Auto oder ein Haus kaufen und die Bank um Geld bitten, wird es in dieser Rubrik vermerkt. Diese Art von Vermögenswerten würde als profitabel eingestuft, da dies die Hauptaktivität der Bank ist und sie die größte Rentabilität bietet.
Die nächste Rubrik mit dem größten Gewicht sind die sogenannten „zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerte“. Dabei handelt es sich hauptsächlich um Namensaktien und Schuldverschreibungen. Wenn die Bank Schulden vom Staat oder Aktien von einem Unternehmen mit der Absicht kauft, diese über einen längeren Zeitraum zu halten, werden sie hier verbucht.
Der Rest der Vermögenswerte besteht aus anderen Begriffen wie „Barmittel und Einlagen bei Zentralbanken“, die den Betrag widerspiegeln, den die Bank in bar oder bei den Zentralbanken zur Verfügung hat, oder „zur Veräußerung verfügbare langfristige Vermögenswerte“ durch Auktionen erfasst oder für die Nichtbegleichung von Hypothekenschulden der Kunden erworben werden und die Bank zu einem niedrigeren Preis als dem Marktpreis, jedoch in kürzester Zeit, anbietet und zu verkaufen erwartet. Diese werden Reserveanforderungen genannt, weil sie trotz ihrer hohen Liquidität (sie können jederzeit in physisches Geld umgewandelt werden) der Bank praktisch keine Rentabilität bieten.
Schließlich finden wir unrentable Vermögenswerte, bei denen es sich im Wesentlichen um Anlagegüter handelt (Büros, Filialen, Geldautomaten, Möbel usw.).
Verbindlichkeiten und Eigenkapital eines Finanzinstituts
Bei den Verbindlichkeiten und Eigenkapital finden wir vor allem die Rubrik „Kundeneinlage“, die den Großteil ausmacht. In dieser Rubrik werden hauptsächlich die Sparkonten erfasst, die Kunden bei der Bank führen. Das heißt, das Geld, das wir auf unseren Girokonten haben und das wir jedes Mal abheben, wenn wir zum Geldautomaten gehen. Dies ist eine Verpflichtung für das Unternehmen, da es sich, wie wir wissen, um Geldbeträge handelt, die Kunden haben, diese aber zum gewünschten Zeitpunkt anfordern können und die daher von der Bank zurückgegeben werden müssen.
Hinsichtlich des Eigenkapitals bestehen keine wesentlichen Unterschiede zu Handelsunternehmen. Es besteht im Wesentlichen aus von Aktionären eingebrachten Geldern und angesammelten Gewinnen, die nicht an die Aktionäre ausgeschüttet werden.
