Der Auditprozess ist eine Reihe von Techniken und Praktiken, die gemeinsam durchgeführt werden, um die Stärken und Schwächen eines Unternehmens oder einer Organisation eingehend zu bewerten und zu messen.
Durch die Durchführung eines Auditprozesses ist es Unternehmen und Institutionen möglich, Antworten auf ihre eigenen Eigenschaften und Verbesserungspunkte in ihrer Tätigkeit zu erhalten.
Durch eine bestimmte Methodik untersucht und überprüft ein Auditor die wichtigsten Punkte entsprechend der Art seiner Arbeit. Es ist möglich, Prüfungen mit Schwerpunkt auf verschiedenen Aspekten wie z. B. Rechnungswesen oder Management durchzuführen.
Jeder Prozess dieser Art muss unabhängig von dieser Initiative eine Reihe von Phasen durchlaufen, die zu folgen sind.
Das heißt, es gibt gemeinsame Studienelemente, aus denen das grundlegende Prüfungsschema besteht.
Auf der anderen Seite gibt es eine große Quelle von Bewertungskriterien in der Betriebs- und Wirtschaftstheorie. Ebenso ist ein bestimmter Teil der Prüfungspraxis in internationalen Referenzstandards zusammengefasst und auf die Aufsichtsinstitute jedes Territoriums anwendbar.
Art des Auditprozesses
Jede der Auditierung gewidmete Methodik basiert auf der Grundidee einer gründlichen Beobachtung der Organisation. Sie untersucht jedoch auch ihre Arbeitsweise über einen bestimmten Zeitraum und die Darstellung ihrer Schlussfolgerungen in einem Prüfbericht am Ende des Prozesses.
Um diese Schritte zu erreichen, wird der professionelle Auditor eine Reihe spezifischer Phasen für die Umsetzung seiner anfänglichen Beobachtungsmechanismen festlegen. Nach seiner Fertigstellung beginnt es mit der Interpretation der gewonnenen Ergebnisse und schließlich mit der Vorbereitung der nachfolgenden Schlussfolgerungen.
Komponentenphasen des Auditprozesses
Die Prüfungsarbeit umfasst in den meisten Fällen eine Reihe standardisierter Schritte, die in den folgenden Punkten zusammengefasst sind:
- Vorausplanung: Sie reicht von früheren Treffen mit den Führungskräften der zu prüfenden Organisation bis hin zur Einholung von Studien und Inventaren dazu. Zum Beispiel logistische Mittel, vorherige SWOT-Analyse, Kenntnisse der Branche, in der es tätig ist, unter anderem. Gleichzeitig wird ein Kalender erstellt, der die Fristen für das Audit und jede Phase festlegt.
- Durchführung von Forschungs- und Beobachtungsaufgaben: In einem Klima der ständigen Kommunikation und Zusammenarbeit mit der geprüften Stelle überprüft der Prüfer die Dokumentation, die Produktionskennzahlen und die Entwicklung des Unternehmens oder der Institution im Rahmen seiner üblichen Tätigkeit.
- Überprüfung und Kontrast der erhaltenen Daten: Ein professioneller Wirtschaftsprüfer muss die beobachteten Vorgänge an den rechtlichen Rahmen anpassen, in dem sich die Organisation befindet. Wenn es Unstimmigkeiten gibt, müssen Sie diese markieren und formell Lösungen für ihr Verschwinden vorschlagen und einen ordnungsgemäßen Betrieb auf der Grundlage des Gesetzes sicherstellen.
- Veröffentlichung von Schlussfolgerungen und zu berücksichtigenden Maßnahmen mittels Auditbericht: Neben der Rechtsgültigkeit der Organisationsfunktion muss ein Abschlussbericht positive und negative Punkte hervorheben. Diese Informationen müssen für das Unternehmen gegenüber Dritten nützlich und gültig sein.
Üblicherweise kommt zu den beschriebenen Schritten eine kurze Zeitspanne hinzu, in der die dabei gewonnenen Schlussfolgerungen gebührend kommuniziert werden müssen.
Insofern würde man von Konsequenzen für öffentliche Gutachter und sogar Firmeneigentümer sprechen, wie im Fall von Aktionärsversammlungen.