Fremdwährungen sind alle Währungen, die auf nationaler Ebene langfristig verwendet werden. Je nach geografischem Standort des Unternehmens wird es die eine oder andere funktionale Währung haben.
Mit anderen Worten, es bezieht sich auf jede Währung, die im Zielland als nicht funktionsfähig gilt.
Wofür ist das
Der Besitz von Devisenreserven durch ein Unternehmen bringt mehrere Vorteile mit sich, wie zum Beispiel die Diversifizierung des Devisenportfolios und die Möglichkeit, beim Kauf von der Aufwertung der Währung zu profitieren.
Wenn wir dies im Detail erklären, meinen wir mit Diversifizierung, dass wir vermeiden, das gesamte Risiko in einem einzigen Vermögenswert zu deponieren. Daher teilen wir es in mehrere unter der Prämisse auf, dass nicht alle Vermögenswerte auf die gleiche Weise an der Börse leiden werden.
Andererseits kann die Möglichkeit der Auf- oder Abwertung einer Währung auch einem Gewinn oder Verlust weichen, da die Währung zu einem bestimmten Preis gekauft und zu einem höheren, gleichen oder niedrigeren als dem Anschaffungspreis verkauft werden kann. Somit ist es immer noch eine Bereicherung.
Schließlich ist es erwähnenswert, dass Konten in Fremdwährung nachteilig sind. Dies besteht darin, dass der Buchhalter oder Treasury Manager bei mehreren Währungen auf den Tageswert der Währungen achten muss, da dies die Verwaltungszeit und damit die Kosten für den Besitz mehrerer Währungen im Unternehmen erhöht.
Fremdwährung in der Buchhaltung
In der Rechnungslegung sind Verwendung und Funktion der Fremdwährung praktisch identisch mit der funktionalen Währung des Ziellandes. Der einzige Unterschied besteht darin, dass er auf buchhalterischer Ebene wie jeder andere Vermögenswert erworben und bei Verlust oder Gewinn zum Zeitpunkt seines Abgangs erfasst werden muss.
Wenn wir Fremdwährungen erwerben, wird diese daher als kurzfristiger Vermögenswert innerhalb der Bilanzbeziehung im Unternehmen klassifiziert und wird somit zusammen mit der Landeswährung zu den liquidesten Vermögenswerten gehören.
Fremdwährungsbeispiel
Wenn wir ein Unternehmen finden, das beschließt, 1.000 US-Dollar und 1.000 britische Pfund zu erwerben, wobei der Euro als Währung verwendet wird, wie würden dann der Erwerb und die anschließende Veräußerung berücksichtigt, wenn der Dollar um 10 % aufwertet und das Pfund um 5 % fällt?
Wenn man bedenkt, dass der Wechselkurs zum Zeitpunkt des Erwerbs 1 $ für 0,88 € beträgt und dass 1 £ 1,10 € beträgt, müssen wir vor der Abrechnung die Äquivalenz zu Euro berechnen, da dies die Währung ist, die wir verwenden werden mit erstellen Sie die Buchhaltungseinträge:
- Einerseits wenn: 1.000 $ x 0,88 € = 880 €. 1.000 $ entsprechen also 880 €.
- Und andererseits, wenn: 1.000 £ x 1,10 € = 1.100 €. Dann sind 1.000 £ zum Wechselkurs von 1.100 €.
Dies bedeutet, dass der Euro in Geldeinheiten wertvoller ist als der Dollar, aber dennoch liegt das Pfund in diesem Sinne sowohl über dem Euro als auch dem Dollar, da Sie mit 1 Pfund mehr Dollar erhalten können als mit 1 Euro.
Wenn wir nun, wie wir zuvor kommentiert haben, die Währungen entfremden, würden die Auf- und Abwertungen so sein, dass:
- Einerseits wenn: 1.000 $ x 0,968 € = 968 €. Wenn also der Dollar gegenüber dem Euro aufwertet, werden wir mit den gleichen Dollars mehr Euro bekommen.
- Und andererseits, wenn: 1.000 £ x 1.045 € = 1.045 €. Das heißt, der Erwerb von Pfund kostet uns weniger Euro als zuvor.
Auf buchhalterischer Ebene wäre es so, dass:
Dies wäre zum Zeitpunkt des Erwerbs der Fall, wenn wir bereit sind, beide Währungen zu verwenden, müssen wir die Wertschwankungen, die sie erlitten haben, vorher aufzeichnen.
Wie wir sehen, können wir auf buchhalterischer Ebene eine Aufwertung des Gesamtsaldos des Dollarkontos und eine Abwertung des Gesamtsaldos des Pfund Sterling beobachten.
