Trial Balance - Was es ist, Definition und Konzept
Der Probesaldo oder Saldo von Summen und Salden ist ein Bericht, der die Soll- und Habenpositionen eines Unternehmens sammelt, um sie zu überprüfen.
Wir müssen daran denken, dass Sie uns bei doppelter Eingabe den gleichen Betrag geben müssen. Bei einer noch so kleinen Lücke stünden wir also möglicherweise vor einer Fehleinschätzung in der Rechnungslegung.
Probebilanz in der Buchhaltung
Dieser Saldo wird verwendet, um zu überprüfen, ob alle Salden, die wir während des Geschäftsjahres verwenden, zuverlässig sind. Das heißt, die Richtigkeit der Bilanz durch eine Probebilanz zu überprüfen. Die zwei Möglichkeiten, diesen Bericht zu erstellen, sind wie folgt:
- Summe größerer Salden. Alle Salden des Hauptbuchs werden in dem festgelegten gewählten Zeitpunkt eingezogen und es wird bestätigt, dass der gesamte Soll- und Kreditorensaldo gleich sind.
- Summe der täglichen Spiele. In diesem Fall werden die Bewegungen des Journals aller Konten gesammelt. Diese Salden sind die Hauptbücher selbst und können Gläubiger oder Schuldner sein. In gleicher Weise sollte auch das Prinzip der doppelten Erfassung gewahrt sein.
Dann besteht der Nutzen der Probebilanz darin, sicherzustellen, dass das Journal keine Fehler enthält. Dafür ist es in Spanien gesetzlich vorgeschrieben, es alle drei Monate vorzubereiten. Es stimmt zwar, dass die Gesetze jedes Landes unterschiedlich sind und dies müssen wir berücksichtigen.
Beispiele für Testbilanzen
Um einen visuelleren Überblick über das Konzept zu erhalten, werden wir Beispiele für Testsalden mit Hauptbuch- und Journalsummen einfügen.
Zunächst würde ein größerer Saldosummen-Testsaldo so aussehen:
Wie wir sehen können, fallen beide Salden zusammen, dann ist das oben genannte Doppelerfassungsprinzip erfüllt.
Zweitens, wenn wir auch die Buchführungseinträge im Journal erfassen, hätten wir einen Verifizierungssaldo, so dass:
Der Unterschied zwischen den beiden Modellen liegt im Detail der Abrechnung, da diese mehr Informationen erfasst und somit mögliche Fehler leichter erkannt werden können. Es ist zu beachten, dass dies ein sehr vereinfachtes Beispiel ist und dass die Summen von "Soll" und "Haben" nicht mit den Summen von Soll- und Habenkonten übereinstimmen müssen.
