Steuertransparenz ist ein Mechanismus, der darauf abzielt, Steuerhinterziehung in dem Land zu vermeiden, das für sie besteuert werden soll.
Dieser Mechanismus besteht darin, dass bestimmte Einkünfte, die von instrumentellen Unternehmen erzielt werden (solche, die auf den Markt gebracht werden, aber nicht wirklich die Unternehmen sind, die die Dienstleistung herstellen oder erbringen) und die in anderen Ländern als dem der Partner ansässig sind, in den Steuern enthalten sind .Personen dieser Partner und werden somit im Herkunftsland besteuert.
Das internationale Steuertransparenzregime gilt sowohl für natürliche als auch für juristische Personen.
Rolle der steuerlichen Transparenz
Seine Funktion besteht darin, die Auswirkungen zu vermeiden, die auftreten, wenn:
- Eine Person mit Wohnsitz in einem Land legt ihr Kapital / Geld in eine Gesellschaft mit Wohnsitz in einem Land mit niedriger Besteuerung an, um zu vermeiden, dass in der Steuerbemessungsgrundlage der Person, die dazu dient, die Steuer zu kennen, die sie in ihrem Land zahlen muss, die Gesellschaft profitiert.
- Etablieren Sie eine Instrumentalgesellschaft zwischen der Gesellschaft, die wirklich die Vorteile generiert, und dem Eigentümer des Kapitals, das diese Gesellschaft schafft.
- Dieses Instrumentalunternehmen befindet sich in Land A (niedrige Besteuerung) und das Unternehmen, das wirklich Einkommen erwirtschaftet, befindet sich in Land B (hohe Besteuerung). Auf diese Weise werden Einkünfte in Land A besteuert, wodurch Steuern gespart werden.
Durch die Verfahren der Steuertransparenz werden die als passive Einkünfte (nicht das Produkt der wirtschaftlichen Nutzung) bezeichneten Einkünfte, die von Unternehmen erzielt wurden, die in Gebieten mit niedriger Besteuerung angesiedelt sind, den ansässigen Partnern des Landes mit hoher Besteuerung zugerechnet, als ob diese Einkünfte oder Vorteile seien direkt im hochbesteuerten Land erzielt worden, ohne auf die zwischengeschaltete Gesellschaft zu zählen.
Anwendungsarten
Steuertransparenz betrifft zwei Fälle:
- Instrumentalunternehmen mit Sitz in einem Niedrigsteuerland
- Gesellschaften, die wirklich Wohlstand produzieren und generieren. Diese Unternehmen sind von der Steuertransparenz betroffen, wenn sie ihre Vorteile nicht einziehen, da sie wissen, dass das intervenierende Unternehmen, das Steuern auf diese Vorteile zahlt, nicht der wahre Produzent ist.
Daher wird ermutigt, dass die gewinnbringenden Unternehmen die erzielten Einnahmen selbst einziehen wollen, um sie in dem Land auszuzahlen, in dem das produzierende Unternehmen ansässig ist.