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Eine finanzielle Verbindlichkeit ist jede Verpflichtung, Schuld oder Verpflichtung zur Zahlung innerhalb einer bestimmten Fälligkeitsfrist, die kurz-, mittel- und langfristig sein kann.
Als finanzielle Verbindlichkeit gilt:
- Die vertragliche Verpflichtung zur Lieferung von Bargeld oder sonstigen finanzielles Vermögen.
- Die vertragliche Verpflichtung, einen finanziellen Vermögenswert oder eine finanzielle Verbindlichkeit zu Bedingungen umzutauschen, die für uns vorhersehbar ungünstig sind, d. h. den Preis senken und einen Verlust verursachen.
- Verpflichtungen, die die Einlösung von Beträgen oder eine Ausschüttung von Vorteilen durch sie erfordern. Wie zum Beispiel stimmrechtslose Aktien.
Nicht als finanzielle Verbindlichkeiten gelten hingegen:
- Verträge, die zur Lieferung von Waren, Rechten oder zur Erbringung einer Dienstleistung verpflichten.
- Schulden, die bei einer öffentlichen Verwaltung eingegangen sind.
Beispiele für finanzielle Verbindlichkeiten
Beispiele für finanzielle Verbindlichkeiten sind:
- Vertrag, in dem wir uns verpflichten, Aktien eines Unternehmens oder Bargeld zu geben.
- Kreditverträge, Zinsswap oder tauscht, Verpflichtungen mit Rückkaufsrechten.
- Aktien ohne Stimmrecht und rückzahlbare Aktien.
- Lastschriften für Handelsgeschäfte: Lieferanten und verschiedene Gläubiger.
- Schulden bei Kreditinstituten.
- Ausgegebene Schuldverschreibungen und andere handelbare Wertpapiere: wie Anleihen und Schuldscheine.
- Derivate mit ungünstiger Bewertung für das Unternehmen: darunter Futures, Optionen, Finanzswaps und der Verkauf von Devisentermingeschäften.
- Schulden mit besonderen Merkmalen.
- Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten: Verbindlichkeiten gegenüber Dritten, wie Kredite und Finanzkredite von Personen oder Unternehmen, die keine Kreditinstitute sind.
