Steuerausgaben sind die Beträge, die die öffentliche Verwaltung aufgrund der Gewährung von Steuervorteilen an bestimmte Steuerpflichtige oder bestimmte Wirtschaftszweige nicht mehr erheben wird.
Der Steueraufwand umfasst keine Einkünfte oder negative Einkünfte für die Verwaltung. Andererseits stellen sie für den Steuerzahler einen Vorteil dar. Was die öffentliche Hand mit diesen Maßnahmen anstrebt, ist die Umverteilung der Ressourcen zwischen den Steuerzahlern und den verschiedenen Wirtschaftssektoren.
Klassen von Steuerausgaben
Als Steueraufwendungen gelten Steuerbefreiungen, -ermäßigungen, -abzüge oder ermäßigte Steuersätze sowie die Stundung von Steuerzahlungen. Ein Beispiel für diese Maßnahmen können Abzüge bei der Einkommensteuer für den Erwerb eines gewöhnlichen Aufenthalts sein.
Unter den Steueraufwendungen fallen insbesondere auf:
- Ausnahmen: Dies sind die Fälle, in denen die Beitragspflicht trotz Vorliegen des steuerpflichtigen Ereignisses nicht entsteht.
- Ermäßigungen: Sie sind Minderungen der Steuerbemessungsgrundlage oder des Betrags, auf den der Steuersatz angewendet wird.
- Abzüge: Sobald der Steuersatz angewendet wird, wird die volle Gebühr oder der zu zahlende Betrag erhalten. Es werden Abzüge auf die volle Gebühr vorgenommen, wodurch der an die Verwaltung zu zahlende Betrag verringert wird.
- Reduzierte Steuersätze: Es gilt der Steuersatz, der der niedrigsten Steuerklasse entspricht.
- Steuerstundung: Eine schlechte Planung oder das Vorliegen unerwarteter Ausgaben kann den Steuerpflichtigen in eine wirtschaftliche Situation bringen, die ihn daran hindert, seine Schulden bei der Verwaltung vorübergehend zu begleichen. Angesichts der Unmöglichkeit, innerhalb der festgelegten Fristen zu zahlen, besteht die Möglichkeit, einen Aufschub oder eine Aufteilung der Zahlungen zu beantragen.
Steueraufwand auf internationaler Ebene
In den meisten Ländern, die der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung angehören, besteht die Pflicht, einen Bericht über die Haushaltsausgaben zu erstellen. Dieser Bericht hat eine jährliche Periodizität.
Es gibt Länder, die den Bericht mit ihren nationalen Haushalten verknüpfen, wie im Fall von Spanien, Frankreich, Portugal, Belgien und Finnland. In den Vereinigten Staaten wird der Bericht zwar zusammen mit dem Haushaltsplan vorgelegt, ist jedoch nicht in den Haushaltszyklus integriert.
Einnahmen und AusgabenAbzugsfähige Ausgaben
