Wir sagen, dass die Situation des Steuerschuldners der Staatskasse eintritt, wenn die gesamte Vorsteuer höher ist als die gesamte Ausgangssteuer.
Mit anderen Worten, wenn die durch unsere Käufe oder Akquisitionen verursachte Mehrwertsteuer höher ist als die, die wir beim Verkauf oder der Erbringung einer Dienstleistung erwirtschaften, wird davon ausgegangen, dass die Staatskasse (oder „Staatskasse“) eine Mehrwertsteuerschuld bei uns hat.
Verwendung in der Buchhaltung
In den Buchhaltungskonten finden wir ein Konto mit dieser oder einer ähnlichen Stückelung, um auf die oben erläuterte Situation zu verweisen.
Dieses Abrechnungskonto dient dazu, abzubilden, welchen Betrag wir für andere Jahre, in denen wir zahlen müssen, mit der Staatskasse ausgleichen werden, anstatt die Zahlung später auszugleichen.
Wenn wir es buchhalterisch darstellen, wäre es ungefähr so:
Hier sehen wir faktisch, dass die Vorsteuer höher ist als die Leistung, dann wird eine Position zu Gunsten des Unternehmens bezüglich der vierteljährlichen Umsatzsteuerabrechnung gebildet.
In einem zukünftigen Quartal, in dem das Blatt gewendet wird und die Mehrwertsteuer niedriger ist als die getragene, entsteht eine Gläubigerposition aus der Staatskasse. Dies zwingt uns zu zahlen und zu prüfen, ob es Vorquartale gibt, die uns in Ihrem Fall von der Zahlung befreien können, um weniger zu zahlen.
Praktisches Beispiel eines Schuldners der Staatskasse für die Mehrwertsteuer
Stellen wir uns vor, dass unsere Firma Fábrica de Silla S.A. es hat im ersten Quartal des Jahres 20X0 mehr Holz gekauft als Stühle verkauft.
Wenn im zweiten Quartal mehr Stühle verkauft als Holz gekauft werden (d. h. es stünde der Mehrwertsteuergläubiger der Staatskasse gegenüber), würde die Schuldnerposition des Vorquartals wie folgt verrechnet:
Schritt 1 wird im angegebenen Quartal eine Gläubigerposition durch die Staatskasse geschaffen.
Schritt 2, die Debitorenposition des letzten Quartals wird mit dem aktuellen Quartal verrechnet. Wir zahlen weniger.
Auf diese Weise ziehen wir ein Viertel ab, das uns in der Vergangenheit geschadet hat, um den guten Moment, den das Unternehmen erlebt, zu mildern. Das Ziel jedes Unternehmens ist es, jedes Jahr einen Gewinn zu erzielen, und die Mehrwertsteuer steht im Einklang mit diesem Ziel.