Doppelbesteuerung ist das Phänomen, bei dem ein und dasselbe steuerpflichtige Ereignis zwei oder mehr ähnlichen Steuern unterliegt. Der Begriff wird normalerweise verwendet, wenn dasselbe Einkommen zwei oder mehr Steuern unterliegt.
Doppelbesteuerung ist daher das Phänomen, das auftritt, wenn Einkünfte, Einkünfte, zwei oder mehr Steuern unterliegen, die auf dasselbe steuerpflichtige Ereignis erhoben werden. Das heißt, wenn wir für dasselbe Einkommen zwei oder mehr Steuern zahlen müssen, die denselben Zweck haben. In diesem Sinne wird es normalerweise verwendet, um sich darauf zu beziehen, wenn diese Tatsache bei demselben Einkommen auftritt.
Dies kann auf eine Kollision zweier unterschiedlicher Steuersysteme zurückzuführen sein. Daher erheben zwei Länder für denselben Vorteil zwei ähnliche Steuern auf denselben Vorteil. In diesem Sinne würde man von einer internationalen Doppelbesteuerung sprechen, da der Staat die in seinem Hoheitsgebiet erzielten Einkünfte besteuert.
Gleichzeitig aber auch das Recht eines Landes, von seinen Bürgern eine Einkommensteuer für den Besitz der Staatsangehörigkeit des Landes zu erheben. Dies auch ohne das Einkommen im Herkunftsland erwirtschaftet zu haben.
Möglich wird dieser Umstand durch die Steuerhoheit der Länder. Daher handeln sie völlig unabhängig und erheben die Steuern auf jeden von der Regierung, den sie in Betracht ziehen.
Warum kommt es zur Doppelbesteuerung?
Wie wir bereits sagten, entsteht Doppelbesteuerung dadurch, dass Länder eine Steuersouveränität genießen, die es ihnen ermöglicht, Entscheidungen zu treffen, wenn sie ihre Steuern auf das Einkommen der im Land lebenden Bürger erheben. Auch diejenigen, die darin ein Einkommen produzieren oder generieren.
Erstens, wenn das Land mit seiner Steuerhoheit von einem Bürger eine Steuer auf sein Einkommen sowie auf die vom Steuerzahler entstehende Verpflichtung als im Land ansässiger Staatsbürger erhebt; mit Nationalität.
Auf der anderen Seite die Steuerhoheit der Länder, Steuern auf alle Einkommen zu erheben, die als Ergebnis der Geschäftstätigkeit im Land erzielt werden. In diesem Sinne ist der Staat, auch wenn er kein Bürger desselben ist, befugt, die im Staatsgebiet erzielten Einkünfte zu besteuern.
Somit ermöglicht diese Kollision zwischen den beiden Systemen Situationen dieser Art, da Globalisierung und Operationen, sowohl innerhalb als auch außerhalb der Gemeinschaft, einen kontinuierlichen Kapitalfluss zwischen Ländern erzeugen, die unterschiedlichen Steuern unterliegen.
Zweitens kann es auch vorkommen, dass dasselbe Einkommen für zwei verschiedene Subjekte besteuert wird. Das heißt, wenn dasselbe Kapital mit zwei oder mehr ähnlichen Steuern besteuert wird, nur weil es zwei oder mehr Subjekte betrifft.
Arten der Doppelbesteuerung
Es gibt mehrere Arten der Doppelbesteuerung. Aus diesem Grund müssen wir sehr vorsichtig sein, da beide Typen gesammelt werden, aber nicht dasselbe bedeuten. Diese variieren je nach Themen, die davon betroffen sind.
Wir können die Arten der Doppelbesteuerung in zwei Kategorien einteilen:
- Doppelte gesetzliche Besteuerung: Eine Doppelbesteuerung, die auftritt, wenn zwei oder mehr Steuern auf denselben Gegenstand erhoben werden, die auf demselben steuerpflichtigen Ereignis erhoben werden. Im Gegenzug in zwei oder mehr Ländern. Wie bereits erwähnt, entsteht durch diese Kollision zwischen zwei oder mehr Steuersystemen, die ihre Rechte ausüben, eine Verpflichtung für den Bürger.
Das beste Beispiel zum Verständnis der doppelten gesetzlichen Besteuerung ist dasjenige, das auftritt, wenn ein Bürger, der mit zwei Ländern operiert, für dasselbe Einkommen die gleiche Steuer zahlen muss. Erzeugte die Steuer von jener Steuerhoheit, auf die wir anspielten.
- Doppelte wirtschaftliche Besteuerung: Wie die gesetzliche Doppelbesteuerung für das gleiche Einkommen, die aber zwei oder mehr Subjekten zugerechnet wird. Mit anderen Worten, dasselbe Einkommen wird besteuert, aber es wird zwei oder mehr Personen in Rechnung gestellt.
Das beste Beispiel, um dies zu verstehen, ist die Vererbung von Vermögenswerten. Besteuert ein Land das Vermögen eines Verwandten, so kommt es zu einer doppelten wirtschaftlichen Besteuerung, da diese eine Reihe von Steuern zahlen müssen, die zuvor bereits vom übertragenden Eigentümer bezahlt wurden.
Systeme zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
Innerhalb der Abkommen, die die Länder unterhalten, gibt es mehrere Systeme, die es uns ermöglichen, die Zahlung dieser Doppelbesteuerung zu vermeiden, die in verschiedenen Ländern mit Steuerhoheit zu demselben steuerpflichtigen Ereignis führen würde.
Da es sich um eine Doppelbesteuerung handelt, gibt es Methoden und Wege, um diese Doppelbesteuerung zu vermeiden, indem Vereinbarungen und Konventionen gefördert werden, die in einer globalisierten Welt Situationen wie diese vermeiden.
Daher sollten die verschiedenen Wege und Vereinbarungen, die es ermöglichen, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, hervorgehoben werden:
- Befreiungsmethode.
- Abzugsmethode.
- Anrechnungsmethode oder Steuergutschrift.
- Aufteilung der Ware und Verteilung des steuerpflichtigen Gegenstands
Je nach Land, auf das wir uns beziehen, gibt es eine Reihe von Vereinbarungen oder andere. Die wirtschaftliche Integration, die der Planet im Laufe der Jahre erlebt hat, hat viele Abkommen hervorgebracht, die die verschiedenen Wirtschaftsblöcke bilden, die die Zahlung einer einzigen Steuer ermöglichen, obwohl es sich um mehrere Länder handelt. So vermeiden Sie im Übrigen, sich dieser Doppelbesteuerung stellen zu müssen.
