Steuervermeidung besteht in der Anwendung rechtlicher Mechanismen, um Steuern zu senken oder zu vermeiden. Es zeichnet sich dadurch aus, dass es den Regeln nicht widerspricht, sondern seine Mängel ausnutzt, um einen wirtschaftlichen Vorteil zu erzielen.
Mit anderen Worten, ein Unternehmen oder eine Person, die auf Steuervermeidung zurückgreift, nutzt rechtliche Lücken, um ihre Verpflichtungen gegenüber der Staatskasse zu reduzieren.
Unterschiede und Gemeinsamkeiten zwischen Vermeidung und Umgehung
Die Hauptunterschiede und Ähnlichkeiten zwischen Steuervermeidung und Steuerhinterziehung sind wie folgt:
- Der Betrüger begeht ein Verbrechen, für das er sogar zu einer Gefängnisstrafe verurteilt werden könnte. Wer jedoch ausweicht, hat keinen im Rechtsrahmen enthaltenen Verstoß begangen. Daher gibt es keine strafrechtlichen Konsequenzen.
- Das Ziel von Hinterziehung und Umgehung ist das gleiche: Die Steuerbelastung minimieren. Beide Praktiken führen daher dazu, dass der Staat weniger Einnahmen erhält, als er einziehen könnte.
- Umgehung verstößt gegen das Gesetz, während Umgehung es sorgfältig untersucht.
- Hinterziehung steht im Zusammenhang mit illegalen Aktivitäten und Korruption. Dies geschieht nicht mit Umgehung, selbst wenn sie auf Praktiken zurückgreift, die als "Grenze des Gesetzes" angesehen werden können.
Techniken zur Steuervermeidung
Die gängigsten Techniken zur Steuervermeidung sind:
- Gründung einer Offshore-Gesellschaft: Der Investor gründet ein Unternehmen im Ausland, meist in einer Steueroase. Dann legt sie einen Teil oder ihr gesamtes Vermögen in den Namen dieser neuen Firma, die keine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt. Ziel dieser Operation ist es, die Steuerbelastung zu reduzieren. Es kann zum Beispiel sein, dass der Elusor Spanier ist und versucht, die Zahlung der Erbschaftssteuer zu vermeiden.
- Gründung eines Onshore-Unternehmens: Der Investor gründet ein Unternehmen im Ausland und operiert von dort aus, anstatt von seinem Heimatland aus Geschäfte zu machen. Ziel des Unternehmers ist es, die Steuerbelastung zu reduzieren, indem er beispielsweise die Auszahlung eines hohen Gewerbescheins, den er in seinem Heimatland verlangt, vermeidet. Diese Zahlung ist diejenige, die als Gegenleistung für das Recht zur Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit in einem bestimmten Gebiet erforderlich ist. Anders als im vorherigen Fall wird hier ein Trade entwickelt.
- Berücksichtigen Sie zweifelhaft abzugsfähige Ausgaben: Das Unternehmen berücksichtigt bei der Berechnung seines Nettogewinns bestimmte Ausgaben, die zweifelhaft sind, wenn sie mit dem Geschäft in Zusammenhang stehen. Das Ziel des Unternehmens besteht darin, den Betrag, auf den es zahlt, beispielsweise die Körperschaftssteuer, zu reduzieren, indem Ungenauigkeiten in den Vorschriften ausgenutzt werden.
Möglichkeiten zur Steuervermeidung
Die wichtigsten Möglichkeiten zur Steuervermeidung sind:
- Administrative Auslegung: Die für die Erhebung von Steuern zuständige Stelle kann Vorschriften erlassen, die Situationen spezifizieren, die als Umgehung angesehen werden können.
- Gesetzliche Änderungen: Die Regierung schafft durch Gesetzgeber neue Gesetze oder ändert bestehende. Dies, um Steuervermeidungsoptionen zu reduzieren.
Beispiel für Steuervermeidung
Schauen wir uns ein Beispiel für Steuervermeidung an. Nehmen wir an, Javier Alcázar möchte seinen Kindern Immobilien hinterlassen, aber in seinem Land werden Erbschaften mit einer Steuer von 6% besteuert.
Herr Alcázar beschließt daraufhin, eine Gesellschaft in einer Steueroase zu gründen, in der es keine Erbschaftssteuer gibt. Dann übertragen Sie das Eigentum an Ihrer Immobilie in einem einfachen Verwaltungsverfahren an dieses neue Unternehmen.
Daher werden nach dem Tod von Herrn Alcázar seine Kinder die Übertragung des Erbes in der Steueroase vornehmen. Angenommen, die Immobilie hat einen Wert von 25.000 US-Dollar, wäre der Betrag der hinterzogenen Steuern:
25.000 * 0,06 = 1.500 US-Dollar